Рекламный сбор 3% с 1 апреля 2025 года

Рекламный сбор с 1 апреля: кто платит, сколько и как избежать штрафов

 С 1 апреля 2025 года в России начал действовать новый налог на интернет-рекламу. Мы разобрали, кого он касается, в каких случаях возникает обязанность платить, как рассчитывается сумма и что важно учесть, чтобы не переплатить и не нарушить закон.

Что такое рекламный сбор и почему это важно

С 1 апреля 2025 года в России начал действовать рекламный сбор — новый налог в 3% от дохода за размещение рекламы в интернете. Это правило, закрепленное в статье 18.2 Закона «О рекламе» №38-ФЗ, затронуло всех, кто зарабатывает на цифровой рекламе: блогеров, владельцев сайтов, рекламные платформы вроде Яндекс.Директ, агентства и даже некоторых рекламодателей. Заработал 10 000 рублей на рекламном посте? Из них 300 рублей теперь нужно отдать государству.

За процессом следит Роскомнадзор. Он считает суммы через Единый реестр интернет-рекламы (ЕРИР) — базу, где фиксируются все сделки с рекламой. Новая норма касается почти всей интернет-рекламы, от постов в соцсетях до баннеров на сайтах. Исключения есть, но их немного — об этом позже. Теперь мало просто договориться о рекламе и выставить счет. Нужно четко понимать, кто в цепочке платит сбор, как его рассчитать и как оформить, чтобы не нарваться на неприятности.

Кого это касается на деле? Всех, кто в игре: публикуешь рекламу (блогеры, паблики), заказываешь ее (рекламодатели) или сводишь их вместе (агентства, платформы). В этой статье разберем, как работает сбор, кто его платит, как не запутаться в расчетах и что делать, чтобы Роскомнадзор не пришел с штрафами — для компаний они могут доходить до полумиллиона рублей.

Что было до 1 апреля 2025?

До 1 апреля 2025 года в интернет-рекламе все было проще: никаких дополнительных сборов за размещение рекламы не существовало. Если ты блогер, платил только свои обычные налоги — например, 6% как самозанятый. Рекламные агентства и платформы тоже обходились стандартными налогами: НДС, налог на прибыль — и все. Никто не выдергивал лишние 3% из твоего дохода за пост или баннер.

Единый реестр интернет-рекламы (ЕРИР) уже работал — с 2022 года туда заносили данные о рекламных сделках. Но это была просто формальность: отчитывались о кампаниях, фиксировали суммы, и на этом все. Никаких платежей в бюджет сверх того, что ты и так платил как налогоплательщик, не требовали. Роскомнадзор следил за прозрачностью рынка, но не трогал твой кошелек. Теперь же, с новым сбором, правила изменились — и разница заметна.

Что стало после 1 апреля 2025?

С 1 апреля 2025 года за рекламу в интернете начали брать 3% сбора — это главное новшество. Теперь каждый доход от размещения рекламы, будь то пост в соцсетях или баннер на сайте, облагается этим платежом. Платить придется раз в квартал: за апрель, май и июнь 2025-го — до 5 сентября. Никаких ежемесячных перечислений, но и расслабляться не стоит — сроки жесткие.

Считают сумму автоматически на основе данных о твоих сделках. Она появляется в личном кабинете, и тебе нужно только проверить и оплатить. Почти вся интернет-реклама попала под сбор — от блогерских интеграций до кампаний на больших платформах. Освобождены только редкие случаи: сайты крупных СМИ, госканалы или радио с федеральной лицензией. Всем остальным теперь жить с новыми расходами.

Пропустишь платеж — будут штрафы. Для компаний это до 500 000 рублей, для ИП или блогеров меньше, но все равно неприятно. Короче, реклама в интернете стала дороже и требует больше внимания к документам и датам.

Кто теперь должен платить рекламный сбор

1. Владельцы площадок

Это люди или компании, у которых есть сайты, блоги, паблики или каналы в Telegram — любые места, где появляется реклама. Получил деньги за пост или баннер? С этого дохода платишь 3%. Например, заработал 10 000 рублей на рекламе — 300 рублей уходит в бюджет.

2. Рекламные платформы

Речь про системы вроде Яндекс.Директ, VK Реклама или myTarget. Они управляют объявлениями и берут за это деньги. Свой доход от размещения рекламы они тоже облагают сбором в 3%. Правда, скорее всего, они просто поднимут цены для клиентов, чтобы компенсировать расходы.

3. Посредники

Агентства, биржи или ИП, которые договариваются о рекламе за других. Если ты организовал размещение и получил за это оплату, сбор берется с этой суммы. Но есть нюанс: самозанятым нельзя быть посредниками — закон это запрещает. А еще размер сбора зависит от договора: с услугового — 3% со всего, с агентского — только с твоей прибыли.

4. Рекламодатели

Обычно они вне игры, но есть исключение. Если ты заказываешь рекламу у иностранца — блогера или платформы без офиса в России, — то сам считаешь и платишь 3% за них. Например, перевел зарубежному блогеру 10 000 рублей — перечисли еще 300 рублей в бюджет как налоговый агент.

Как работает сбор: 5 типичных ситуаций

Размер и обязанность уплаты рекламного сбора зависят от того, кто с кем заключает договор и какая сумма проходит как доход за размещение рекламы. Ниже — пять основных схем, по которым строится размещение интернет-рекламы. Для каждой схемы разберем, кто именно платит 3% и с какой суммы.

Схема 1. Прямой договор с площадкой (рекламораспространителем)

Как работает: Рекламодатель заключает договор на размещение рекламы напрямую с владельцем сайта, канала, паблика или блога.

Кто платит сбор: Площадка (рекламораспространитель), которая получила деньги за размещение рекламы. Сбор уплачивается с полной суммы дохода от рекламодателя.

Пример: Рекламодатель заплатил 12 000 рублей владельцу телеграм-канала за размещение рекламы. Канал обязан заплатить 360 рублей (3%) в бюджет.

Схема 2. Договор с иностранным блогером (физлицом)

Как работает: Рекламодатель напрямую оплачивает рекламу блогеру, не являющемуся гражданином РФ и не зарегистрированному в России.

Кто платит сбор: Рекламодатель. Он становится налоговым агентом и должен удержать 3% от дохода блогера и перечислить сумму в бюджет.

Пример: Рекламодатель платит иностранному блогеру 12 000 рублей — сам рекламодатель обязан удержать и перечислить 360 рублей в качестве рекламного сбора.

Схема 3. Договор с иностранной рекламной платформой

Как работает: Рекламодатель размещает рекламу через зарубежную платформу, у которой нет представительства в России (например, Meta, если бы она снова работала).

Кто платит сбор: Рекламодатель. Он снова выступает налоговым агентом и сам уплачивает 3% с суммы, переведённой на платформу.

Пример: Оплата 12 000 рублей за рекламную кампанию — рекламодатель обязан перечислить 360 рублей в бюджет.

Схема 4. Договор с агентством (договор оказания услуг)

Как работает: Рекламодатель заключает договор на размещение рекламы с агентством, при этом агентство получает оплату за весь объем работ.

Кто платит сбор: Агентство. Оно уплачивает 3% со всей суммы, полученной от рекламодателя — даже если потом передаёт деньги блогерам или площадкам.

Пример: Рекламодатель платит агентству 12 000 рублей. Агентство платит 360 рублей в бюджет. Блогеры, которым агентство перечисляет деньги, сбор уже не платят — их доход в этой схеме не считается самостоятельным.

Схема 5. Агентский договор с агентством

Как работает: Рекламодатель заключает с агентством именно агентский договор. Агентство получает вознаграждение за организацию размещения, но основная сумма перечисляется исполнителям напрямую.

Кто платит сбор: Агентство — с суммы своего вознаграждения. А исполнители (площадки, блогеры и т.д.) — со своей части дохода. То есть каждый платит за себя.

Пример: Из 12 000 рублей агентство оставляет себе 2 000 рублей как комиссию, а 10 000 перечисляет блогерам. Агентство платит 60 рублей (3% с 2 000), блогеры — 3% со своей части, если они работают как юрлица или ИП.

Как считается сумма рекламного сбора

Рекламный сбор уплачивается с дохода, полученного от размещения рекламы в интернете. Базой для расчета считается именно доход исполнителя — тот, кто размещает рекламу или организует ее размещение.

Кто определяет сумму сбора?

Сумму к уплате рассчитывает Роскомнадзор. Он использует данные из Единого реестра интернет-рекламы (ЕРИР), где отражаются все действия по размещению рекламы: кто кому платил, по какому договору и за что.

Откуда берется сумма?

Есть два основных варианта:

1. Договор об оказании услуг

Если в договоре исполнитель (площадка, агентство и т.д.) оказывает рекламодателю услуги по размещению рекламы, то база для сбора — это вся сумма, указанная в разделе «Разаллокация по изначальному договору» в электронном отчете (ОРД).

Пример: В ОРД указано, что исполнитель получил 12 000 рублей за размещение рекламы. Именно эта сумма — его доход. С нее и рассчитывается сбор:
12 000 × 3% = 360 рублей

2. Агентский договор

Если между рекламодателем и посредником заключен агентский договор, то база — это только вознаграждение агента, а не вся сумма, проходящая через него.

Пример: Рекламодатель переводит агентству 12 000 рублей. Из них 2 000 — вознаграждение агента, остальное — транзитные платежи для блогеров.
Сбор платится с 2 000 рублей:
2 000 × 3% = 60 рублей

Если агентство оставляет в документах вознаграждение в общей сумме без разбивки, то налог может быть рассчитан со всей суммы. Поэтому важно в ОРД отдельно указывать комиссию — это защищает агентство от переплаты.

Какой доход считается?

По разъяснениям Роскомнадзора, в расчет берется доход, отражённый в бухгалтерском учете — это значит, что:

— важно правильно оформлять акты, счета, договоры;
— данные в ОРД должны совпадать с бухгалтерскими документами;
— курс валюты, если расчет в долларах или евро, — по курсу ЦБ РФ на день платежа (если оплата от рекламодателя иностранному исполнителю).

Сроки и порядок уплаты рекламного сбора

Рекламный сбор уплачивается ежеквартально. Все расчёты и контроль осуществляются через личный кабинет участника в системе ЕРИР, где Роскомнадзор аккумулирует данные о размещении рекламы.

График расчета и уплаты

Каждый квартал цикл действий выглядит следующим образом:

Этап	Срок	Что делает участник
Расчет суммы к уплате	До 15-го числа второго месяца после квартала	Роскомнадзор размещает расчеты в ЕРИР
Проверка данных	В течение 10 дней (до 25-го числа)	Участник может внести уточнения
Перерасчет (если поданы уточнения)	В течение 5 рабочих дней после подачи	Роскомнадзор пересчитывает сумму
Уплата сбора	До 5-го числа третьего месяца	Участник оплачивает сбор

Пример:
Отчетный квартал — апрель–июнь 2025 года

— Расчет появится в ЕРИР до 15 августа
— Уточнения можно подать до 25 августа
— Уплата должна быть произведена до 5 сентября

Как происходит оплата

После расчета суммы в личном кабинете ЕРИР появляются:

— итоговая сумма к уплате;
— возможность скачать счет;
— кнопка для онлайн-оплаты (интеграция с банком).

Платеж осуществляется как обычный налог — с расчетного счета организации или ИП. Назначение платежа формируется автоматически.

Что будет, если не согласен с расчетом?

Если участник рекламной цепочки считает, что сумма указана неверно (например, не учтена агентская схема, или сумма была указана с НДС), он может отправить уточнение через интерфейс ЕРИР. Роскомнадзор обязан рассмотреть обращение и, при необходимости, скорректировать расчет.

Штрафы и ответственность за неуплату рекламного сбора

Если рекламный сбор не будет уплачен в срок или будет уплачен не в полном объеме, Роскомнадзор инициирует проверку и применяет меры воздействия. Контроль осуществляется через автоматизированную систему на базе данных ЕРИР.

Как работает контроль

1. Роскомнадзор выявляет несоответствие — например, в системе указана сумма к уплате, а платеж не поступил.
   2. Отправляется уведомление участнику с просьбой дать пояснения.
   3. На ответ дается 7 рабочих дней.
   4. Если ответ не поступает или признан недостаточным, участнику направляется повторное уведомление с требованием погасить недоимку.
   5. При игнорировании — инициируется судебное разбирательство.
   

Какие штрафы предусмотрены

На момент вступления закона в силу применяется статья 14.1 Кодекса об административных правонарушениях (КоАП РФ) — «Осуществление предпринимательской деятельности с нарушением требований законодательства».

Размер штрафов:

— Физические лица — от 2 000 до 2 500 рублей
— Индивидуальные предприниматели (ИП) — от 4 000 до 20 000 рублей
— Юридические лица — от 100 000 до 500 000 рублей
Эти штрафы могут быть наложены в дополнение к требованию уплатить сам сбор.

Важно! Рекламный сбор — это не дополнительная отчетность по желанию. Это обязательный платеж, который приравнивается к налогам. Неуплата воспринимается как нарушение налогового законодательства. Даже если вы не знали о сборе или считали, что платить не нужно, это не освобождает от ответственности — вся информация и договоры уже фиксируются в ЕРИР.

Кто освобожден от уплаты рекламного сбора

Несмотря на то, что рекламный сбор охватывает практически весь рынок интернет-рекламы, закон прямо предусматривает исключения. В ряде случаев сбор не уплачивается — даже если реклама размещается, и даже если с нее получен доход.

Сбор не взимается при распространении рекламы:

1. На сайтах, принадлежащих вещателям теле- и радиоканалов
   Речь идет о телеканалах и радиостанциях, имеющих действующую лицензию Роскомнадзора. Если они размещают рекламу на своих официальных сайтах или платформах — сбор не уплачивается.
2. На сайтах информационных агентств
   Только в том случае, если агентство зарегистрировано как СМИ и соответствует требованиям закона «О СМИ».
3. На сайтах СМИ, учредителями которых являются государственные или муниципальные органы
   То есть госСМИ на бюджетном финансировании (например, сайты областных администраций, государственные медиахолдинги).
4. На телеканалах, вещающих на всей территории России
   Это касается так называемых общероссийских обязательных общедоступных телеканалов — таких как «Первый канал», «Россия 1», НТВ и другие из утвержденного списка.
   

Что это значит на практике

Если рекламодатель размещает рекламу через крупную федеральную медиаплощадку, которая подпадает под одно из этих исключений, рекламный сбор с такого размещения не взимается — ни с рекламодателя, ни с медиаплощадки.

Однако это не распространяется на:

— частные медиаплатформы без лицензии вещателя;
— коммерческие СМИ без госучастия;
— блогеров, паблики, онлайн-сервисы.

Как введение сбора изменит рынок интернет-рекламы

Введение рекламного сбора — не просто новый обязательный платеж. Это изменение, которое уже влияет на структуру рынка, работу агентств, поведение рекламодателей и стоимость размещения. Ниже — ключевые последствия, которые стоит учитывать.

Рост стоимости интернет-рекламы

Все участники цепочки будут закладывать 3% сбора в стоимость услуг. Но на этом рост не остановится: агентства и подрядчики будут учитывать и дополнительные риски, связанные с отчетностью, документооборотом, контролем со стороны Роскомнадзора. В итоге рост может составить не 3%, а 10–15%.

Падение маржи у агентств

Если агентство работает по договору оказания услуг, то сбор рассчитывается со всей суммы, полученной от рекламодателя. Это съедает значительную часть прибыли. Вариантов у агентств два: либо перекладывать сбор на клиента (повышая цену), либо менять схему работы.

Отказ от договоров оказания услуг

Наиболее чувствительное последствие — постепенный уход с рынка простых «услуговых» договоров. Агентства будут стремиться заключать агентские договоры, при которых сбор платится только с их комиссии. Это позволит избежать обложения всей суммы.

Однако агентский договор требует более сложной бухгалтерии, прозрачного документооборота и четкого разделения комиссий. Это повышает издержки и требует перестройки бизнес-процессов.

Гибридные и серые схемы

Некоторые компании уже обсуждают обходные решения. Например:

— заключение двух договоров: один — агентский с минимальной комиссией, второй — на «сопутствующие услуги», в котором прячется реальная прибыль;
— дробление сделок и занижение суммы «на размещение»;
— оформление подрядчиков как физических лиц, которые не отражаются в системе.

Официально эти схемы не запрещены, но могут вызвать вопросы у контролирующих органов, особенно при несоответствии данных в ЕРИР и бухгалтерии.

Рост значимости ЕРИР

Фактически Роскомнадзор получает инструмент не только контроля, но и анализа всего рекламного рынка в реальном времени. Это усиливает роль прозрачности, делает важным правильное оформление всех этапов — от медиаплана до акта.

Что делать бизнесу уже сейчас

Рекламный сбор уже в силе — откладывать нельзя. Участники рынка должны перестроить свои процессы: как юридически, так и организационно. Вот конкретные шаги, которые стоит предпринять уже сейчас, чтобы избежать ошибок и штрафов.

1. Проверить договоры

Разделите все текущие и будущие рекламные договоры на два типа:

— договор оказания услуг — с него будет уплачен сбор со всей суммы;
— агентский договор — сбор будет начислен только на агентское вознаграждение.

Если сейчас вы работаете по услугам, стоит пересмотреть модель: возможно, выгоднее перейти на агентскую схему, особенно если вы посредник.

2. Уточнить роль в рекламной цепочке

Определите, кто вы в каждом конкретном проекте:

— рекламодатель,
— посредник (агентство, биржа),
— исполнитель (блогер, владелец площадки),
— оператор рекламной системы.

Именно роль в цепочке определяет, кто платит сбор, с какой суммы и на каком основании.

3. Оформлять ОРД корректно

Все сведения о рекламе передаются в Роскомнадзор через операторов рекламных данных (ОРД). Важно:

— указывать сумму, относящуюся именно к размещению рекламы (разаллокацию);
— в агентских договорах — выделять агентское вознаграждение отдельно;
— не смешивать в одном договоре разные типы работ без прозрачного деления.

4. Настроить личный кабинет в ЕРИР

Если вы участвуете в размещении рекламы (неважно в какой роли), у вас должен быть доступ к личному кабинету в системе ЕРИР. Там отображаются:

— суммы к уплате;
— расчеты Роскомнадзора;
— возможность подачи уточнений;
— документы для оплаты.

5. Проконсультироваться с бухгалтером или юристом

Сбор — это не разовая история, а новая обязанность, встроенная в фискальную систему. Лучше заранее получить консультацию, чем потом спорить с контролирующим органом. Особенно это касается работы с иностранными подрядчиками и гибридных договоров.

Заключение

Рекламный сбор — это не просто еще один налог, а системное изменение в правилах работы с интернет-рекламой в России. Он требует от бизнеса не только уплаты 3%, но и пересмотра всей логики взаимодействия с подрядчиками, клиентами и платформами.

Чем раньше вы адаптируетесь — тем меньше рисков, штрафов и потерь. В условиях, когда государство получает полный доступ к данным о рекламной активности, прозрачность и точность в оформлении договоров и отчетности становятся конкурентным преимуществом.